11月15日，财政部 国家税务总局联合发布了“关于调整出口退税政策的公告”。
据财政部、税务总局，现就调整铝材等产品出口退税政策有关事项公告如下：
一、取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。
二、将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。
三、本公告自2024年12月1日起实施。本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。
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(图片/取消出口退税产品清单)
这个政策力度相当显著，引发了众多外贸从业者的热烈讨论。
有人认为出口退税实际上是用中国国内的资金来补贴海外消费者，使他们能够享受到更低价格的产品，但却加剧国内市场的竞争压力;同时，也有人认为，突如其来的政策变动，未来可能会加速淘汰一批缺乏竞争力的企业，因为每年都有不少出口企业依赖出口退税来维持运营。
“行业出清，短期阵痛。”
“要么优化产品，要么优化业务。”
不过，任何事情都具有多面性。有数据显示，2023年我国出口退税金额高达1.8万亿元，尽管这一财政投入数额庞大，但也显著促进了出口贸易的快速增长，为国家带来了更多的外汇收入。
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那么，为何要调整并取消了铝、铜初级产品等59项产品的出口退税呢?针对这个问题，业内人士推测出三个主要原因。
一是为了缓解外界批评，安抚美国和欧盟等贸易伙伴。
二是利用出口退税工具倒逼产能过剩行业市场化出清。
三是为了减轻财政歉收阶段的沉重包袱。
这其实不难理解。因为出口退税本质上是一种降价出口策略，旨在补贴海外消费者。然而，海外消费者在享受中国纳税人补贴的同时，政府层面却常常指责中国产能过剩并进行倾销。更何况，特朗普在竞选期间曾表示，如果当选总统，将对所有从中国进口的商品加征60%至100%的关税。鉴于此，取消出口退税不仅有助于缓解财政支出，还能加速产业升级，并有效应对外界的批评。
取消出口退税和下调退税税率，对出口企业而言最直接的影响是削弱涉及行业的利润率，并可能加速这些行业的整合。
据了解，目前这些行业的利润率非常低。因此，如果取消13%的出口退税，或将税率从13%下调至9%，许多出口企业将面临亏损风险。削减退税将有助于控制这些行业，并通过淘汰落后企业来提高能源效率。
毕竟有许多出口企业依赖出口退税来维持生产，甚至不少企业通过骗取出口退税牟利。像这样的企业，首先可能会被淘汰。
根据骑牛研究所的估算，这次出口退税政策波及的产品出口约占商品出口总额的18%。而出口退税政策的调整将影响部分商品的出口价格竞争力，导致市场份额的部分流失。
然而，短期内来看，由于出口退税政策将于12月1日开始执行，出口企业可能会在11月下半月提前交付订单，从而出现抢出口的现象，带来阶段性的需求激增。但长期来看，也许更能促进国内经济出口和增长。
未来，可能继续降低甚至取消出口退税，或许这将成为出口行业需要面对的新趋势。
尽管时间紧迫，但相关外贸出口企业需要尽快调整策略，通过优化生产、灵活定价和开拓市场等方式应对新政策带来的变化。
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近年来，国家持续加大对骗税漏税违法行为的打击力度，不断强化相关措施。
今年，国家八部门联手打击涉税违法犯罪行为，引发了一场出口退税的严查风暴。在此背景下，一大批涉嫌骗取出口退税的跨境公司被曝光，涉案金额惊人。
6月份，深圳市税务局第三稽查局联合公安经侦部门依法查处一起骗取出口退税团伙案，摧毁骗税团伙1个，抓获犯罪嫌疑人7人。
经查，该团伙共控制出口企业5户，通过买单配票、虚假结汇等手法大肆骗取出口退税。深圳市税务局第三稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴5户出口企业骗取出口退税款3100.36万元，不予退税721.3万元，查补其他税款合计3071.93万元，并处罚款3100.36万元。
随后，广东省深圳市中级人民法院对该案作出一审判决，主犯巫某某因犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑十年，并处罚金3100.36万元。
(图片/深圳税务局)
值得注意的是，2024年八部门联合打击机制将聚焦六个重点领域，重点打击利用骗取出口退税，以虚开手段骗取留抵退税、财政返还和政府补贴，利用空壳公司暴力虚开、异地虚开、变票虚开等严重涉税犯罪。
一般来说，税务机关对出口退税企业的检查可能会包括以下内容：(仅供参考)
1.工商营业执照、法定代表人、实际控制人、财务负责人、身份证复印件;
2.检查期间的明细账、总账、企业所得税申报表复印件(按年)，增值税申报表复印件(每年12月);
3.检查期间的会计凭证、原始凭证、发票、银行单据、进出库单、合同、供应商资料等相关材料复印件;
4.检查期间取得增值税专用发票已认证抵扣清单，如已做进项转出，需提供进项转出的会计账证;
5.检查期间的工资表和社保信息;
6.检查期间的固定资产卡片清单和不动产租赁合同;
7.检查期间的出口业务报关单、外贸出口发票和购货合同，出口货物装货单、出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、货物承运单据、铁路运单等)和其他出口业务有关的合同、单证、资料等;
8.公司所有的银行账号及开户行信息清单;
9.书面自述说明，包含但不限于以下内容：企业基本情况，业务流程、购进何货物(品名、数量等)、款项支付方式，如何运输交割(有无取得运输发票、支付运输费用)，发票开具交付情况，销售货物情况(包括收款情况、运输交割情况、结汇情况、开票情况)，对开票企业是否了解，是否去过开票企业，认识开票企业人员。
在面对出口退税的问题时，无论是卖家还是服务商都应该加强自查自纠力度，确保合规经营。同时，也要密切关注税务政策的变化和税务部门的查处动态，及时了解最新的政策要求和监管重点，以便能够迅速调整自己的业务模式和操作流程，避免陷入不必要的风险之中。
此外，还应该建立健全的内部管理制度和风险管理机制，加强对员工的培训和教育，提高全员的合规意识和风险防范能力，从而更好地应对出口退税政策的调整和市场环境的变化。
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